Calculadora do Fator R do Simples Nacional
O Fator R decide se a sua empresa de serviços paga pelo Anexo III ou pelo Anexo V do Simples Nacional. Informe a folha e a receita dos últimos 12 meses para ver o anexo e o DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional) de cada um.
Como calculamos o Fator R
- Informe a folha dos últimos 12 meses. Some a folha de pagamento dos 12 meses anteriores: salários, pró-labore, 13º e os encargos sobre a folha. É o numerador do Fator R.
- Informe a receita dos últimos 12 meses. Digite a receita bruta acumulada nos 12 meses anteriores (RBT12). É o denominador do Fator R e também define a faixa do Simples.
- Informe o faturamento do mês. Digite quanto a empresa faturou no mês que você quer apurar. Com ele a calculadora mostra o DAS no Anexo III e no Anexo V.
Como funciona o Fator R
Para vários serviços do Simples Nacional, o imposto depende de uma única régua: o Fator R — a folha de pagamento dos últimos 12 meses dividida pela receita bruta do mesmo período (RBT12).
- 28% ou mais: a atividade é tributada pelo Anexo III, de alíquotas menores.
- Abaixo de 28%: vai para o Anexo V, de alíquotas maiores — a diferença de DAS pode ser grande já nas primeiras faixas.
- O que conta como folha: salários, pró-labore dos sócios, 13º e os encargos sobre a folha (como o FGTS). Despesas que não são remuneração ficam de fora.
- Apuração mensal: o Fator R é recalculado todo mês com a janela de 12 meses — a empresa pode alternar entre os anexos ao longo do ano.
Com folha de R$ 72 mil no período, o Fator R é 24% → Anexo V. Para alcançar os 28%, faltariam R$ 12 mil de folha em 12 meses (R$ 1.000/mês a mais de pró-labore, por exemplo). O pró-labore maior gera INSS a pagar — mas a queda do DAS do Anexo V para o III pode compensar com folga. Números ilustrativos; a calculadora mostra a economia real e quanto falta para o piso.
Erros comuns com o Fator R
- Calcular com a folha do mês em vez da janela de 12 meses — o índice certo usa os dois acumulados.
- Esquecer o pró-labore na folha. Ele conta — e é a alavanca mais comum para empresas sem funcionários chegarem aos 28%.
- Olhar só a economia de DAS e ignorar o custo do pró-labore maior(INSS e, conforme o caso, IRRF do sócio). A conta certa compara os dois lados.
- Aplicar o Fator R a atividade que não depende dele: comércio, indústria e os serviços de anexo fixo não mudam de anexo por folha.
Continue o cálculo
Veja o passo a passo da estratégia em Fator R: como reduzir o imposto do Simples e entenda o que é o pró-labore e quanto retirar. Com o anexo definido, calcule o DAS na calculadora do Simples Nacional.
Perguntas frequentes
O que é o Fator R?
O Fator R é a relação entre a folha de pagamento dos últimos 12 meses e a receita bruta do mesmo período (RBT12). Ele decide, para alguns serviços, se a empresa é tributada pelo Anexo III ou pelo Anexo V do Simples Nacional.
Como o Fator R escolhe o anexo?
Quando o Fator R alcança o piso de 28%, a atividade é tributada pelo Anexo III, que tem alíquotas menores. Abaixo de 28%, vai para o Anexo V, com alíquotas maiores. Por isso a folha de pagamento influencia diretamente o imposto.
O que entra na folha do Fator R?
Entram os salários, o pró-labore dos sócios, o 13º salário e os encargos sobre a folha (como o FGTS). Despesas que não são remuneração não entram no cálculo.
Quais atividades dependem do Fator R?
São os serviços listados no art. 18, §5º-I e §5º-M da LC 123/2006 — como academias, clínicas, agências e empresas de tecnologia. Comércio, indústria e os serviços dos Anexos III e IV fixos não dependem do Fator R.
Vale a pena aumentar a folha para cair no Anexo III?
Depende. Aumentar a folha eleva o custo com pessoal e encargos, mas pode reduzir bastante o DAS ao mudar do Anexo V para o III. A calculadora mostra a economia mensal e quanto de folha faltaria para atingir o piso, para você comparar.
O Fator R é calculado uma vez por ano?
Não. O Fator R é apurado todos os meses, sempre com a folha e a receita dos 12 meses anteriores. Por isso uma empresa pode alternar entre o Anexo III e o Anexo V ao longo do ano, conforme a relação folha/receita muda.
O pró-labore dos sócios conta para o Fator R?
Sim. O pró-labore integra a folha de pagamento do Fator R e é a alavanca mais comum de planejamento — sobre ele incide a contribuição previdenciária do sócio, custo que deve entrar na comparação entre os anexos.
Empresa sem funcionários consegue atingir os 28%?
Sim. Uma empresa só de sócios pode alcançar o piso de 28% exclusivamente com pró-labore, já que ele conta como folha. É uma situação comum em empresas de tecnologia, consultorias e clínicas enquadradas no Fator R.
Esta calculadora fornece estimativas. Os valores não têm validade jurídica e não substituem a orientação de um advogado trabalhista ou contador.