Escolher o regime tributário é uma das decisões mais importantes — e mais confundidas — de quem tem empresa. MEI, Simples Nacional e Lucro Presumidoatendem portes e situações diferentes, e a conta de imposto muda bastante entre eles. Vamos organizar.
Os três regimes, em resumo
| Regime | Para quem | Como paga |
|---|---|---|
| MEI | Faturamento até o teto do MEI, 1 empregado | DAS fixo mensal |
| Simples Nacional | Receita até R$ 4,8 mi/ano | DAS por alíquota efetiva (anexos) |
| Lucro Presumido | Empresas maiores ou fora do Simples | Tributos separados sobre lucro presumido |
MEI: o ponto de partida
O MEI é o regime mais simples e barato, com DAS fixo e cobertura previdenciária — ideal para quem está começando e fatura dentro do teto. Quando o faturamento cresce ou a atividade não cabe no MEI, o caminho natural é o Simples como microempresa. Veja se vale no artigo “MEI vale a pena?”.
Simples Nacional: o mais comum
O Simples unifica tributos em uma guia (o DAS) e costuma ser vantajoso para micro e pequenas empresas, sobretudo no início. O imposto é um percentual do faturamento conforme o anexo e o RBT12, e para serviços o Fator R pode reduzir a alíquota. Entenda no guia do Simples Nacional e simule no cálculo do Simples.
Lucro Presumido: quando faz sentido
No Lucro Presumido, a Receita “presume” uma margem de lucro sobre o faturamento e tributa por cima dela, com os tributos recolhidos separadamente. Pode compensar para empresas com margem alta e folha pequena, ou que ultrapassam o teto do Simples, ou ainda em atividades específicas. Tem mais obrigações acessórias que o Simples.
O regime ideal depende do faturamento, da margem, do peso da folha e da atividade. Uma empresa de serviços com boa folha pode pagar pouco no Anexo III do Simples; outra, com margem alta e folha enxuta, às vezes paga menos no Lucro Presumido.
Como escolher na prática
- Comece pelo faturamento: dentro do teto do MEI, ele costuma ser o melhor ponto de partida;
- Crescendo, avalie o Simples e, para serviços, o Fator R (Anexo III × V);
- Com margem alta e folha pequena, compare com o Lucro Presumido;
- Decida sempre com um contador, porque a escolha vale para o ano.
Perguntas frequentes
Posso trocar de regime quando quiser?
A opção pelo regime é feita no início do ano e, em regra, vale para o ano todo. Por isso a escolha de janeiro é estratégica.
Qual paga menos imposto?
Depende do seu caso. Simule o Simples no cálculo do Simples e, para serviços, o Fator R antes de decidir.
Conclusão
MEI, Simples e Lucro Presumido servem a portes e perfis diferentes. Comece pelo faturamento, considere a folha e a margem, e simule antes de optar — o cálculo do Simples Nacional é um bom primeiro passo.